Weiterbildungskosten - wie damit umgehen?

Ärztinnen und Ärzte können Weiterbildungskosten in der Regel steuerlich geltend machen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Im Folgenden eine Übersicht, wie Ärzte Weiterbildungskosten „verrechnen“ können – also steuerlich absetzen.

TIPP: In Bayern gibt es für Ärzte in Weiterbildung (AiW) verschiedene Fördermöglichkeiten, die sowohl finanzielle Unterstützung als auch Freistellung für Fortbildungsmaßnahmen umfassen.

1. Grundvoraussetzung: Beruflicher Zusammenhang

Die Kosten müssen beruflich veranlasst sein. Das bedeutet, die Weiterbildung muss im Zusammenhang mit dem aktuellen Beruf stehen oder diesen fördern – z. B. Facharztausbildung, Zusatzqualifikationen, Fortbildungen.

2. Selbstständige vs. Angestellte Ärzte

Selbstständige Ärzte (z. B. in eigener Praxis):

• Weiterbildungskosten können als Betriebsausgaben in der Gewinnermittlung (z. B. EÜR oder Bilanz) abgesetzt werden.
• Beispiele:
• • Kursgebühren
  • Fachliteratur
  • Reisekosten zur Weiterbildung
  • Übernachtung und Verpflegungsmehraufwand
  • Arbeitsmittel (Laptop, Bücher, etc.)

Angestellte Ärzte:

• Weiterbildungskosten sind Werbungskosten bei der Einkommensteuererklärung (Anlage N).
• Alternativ: Der Arbeitgeber kann die Kosten übernehmen (ggf. steuerfrei).
• Wenn der Arbeitgeber sie nicht übernimmt, können sie selbst abgesetzt werden.

3. Typische abzugsfähige Kostenarten

• Teilnahmegebühren für Fortbildungen und Seminare
• Fachbücher, Zeitschriften
• Reisekosten (Fahrtkosten, ggf. Flug, Bahn)
• Übernachtungskosten
• Verpflegungsmehraufwand (nach Pauschalen)
• Prüfungsgebühren

Kosten für Onlinekurse oder E-Learning-Plattformen

4. Nachweispflicht

• Alle Belege aufbewahren!
• Bei der Steuererklärung ggf. mit beifügen (z. B. Teilnahmebescheinigung, Quittungen).